18岁上清华,21岁拿冠军!奥运“首金”杨倩!房地产商赠送一套江景房,交税吗? 财务两金怎么算

2022-03-12 15:21:59

几经波折,东京奥运会于2021年7月23日正式开幕,这也是新冠肺炎疫情下所举办的一场全球性人类体育盛典!

截止到31日13点,中国的运动健儿在东京奥运会中继“九宫格”“十全十美”后,又斩获了第19枚金牌!

看奥运,除了感受到满满的爱国情怀和奥林匹克体育精神外,最令人兴奋的是中国运动员站在领奖台上享受人生中高光的一刻,他们值得!

运动健儿们摘金夺银,随之而来的是各种各样的奖励, 不仅国家会对为国争光获得奖牌的运动员发放奖金,还会受到地方政府企业的轮番物质奖励,奖励方案包括但不限于现金、房子、车子等。

而且地方层面政策已陆续出炉,7月26日,根据《佛山市参加重大体育比赛奖励办法》,由佛山培养、输送的运动员若在东京奥运夺冠,将得到100万元奖励。

回顾2016年第31届里约奥运会中国女排夺金,官方合作企业赠送300万奖金,加上体育总局层面的国家奖励、企业奖金、地方奖励以及郎平校友邱季端个人开出的500万元夺冠奖金,里约夺冠中国女排共进账总奖金 超2300万元。

而正在火热进行中的东京奥运会,00后杨倩拿下中国首金获赠一套住房:

北京时间7月24日,00后运动员杨倩在东京奥运会射击女子10米气手枪比赛项目中,为我国拿下首金,值得欢呼雀跃。全国人民都跟着沸腾,除传闻中的清华大学保研资格外,杨倩的家乡宁波雅戈尔集团随即宣布 赠送杨倩一套住房。

据网友透露,该房产均价接近4万元,面积从112—178平不等,所以,杨倩获赠的住房市价在448万—712万之间。

对于广大奥运健儿而言,奋勇争金既是对国家辛苦栽培和自己多年如一日挥洒汗水的回报,同时也将使个人在收入层面得到大幅提升。

而体育与经济、税收紧密相连!

从税收角度看奥运,也有不少值得咱们财务人关注的精彩内容, 包括运动员取得的奖金、房车等的个税问题,还有相关企业赠予财产等涉税问题!一起来看看~

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对个人而言

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运动员摘金夺银后的奖金需要缴纳个人所得税吗?

关于奥运会中运动员获得的奖励要不要交税、如何交税的问题,需要区分颁发奖金的主体,具体分为两类:

第一类:免征个税

根据我国税法规定,如果我国运动员在奥运会上获得国际奥委会、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位颁发的奖金,均免缴个人所得税。

政策依据:《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款的规定,个人取得的省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。

第二类:按20%税率征收个税

除上述以外的单位或组织给予运动员的实物奖励和奖金,不论其奖金来源于何处,均不属于税法所规定的免税范畴,均需按照“偶然所得”税目20%的税率缴纳个人所得税,并由支付单位扣缴个人所得税。

个税计算公式:应纳税额=每次收入额*20%

我国运动员在奥运会比赛项目中夺冠,获得的国家奖金为100万元、省政府奖金为80万元,家乡县政策奖金10万元,企业奖励30万元,那他应交多少个税呢?

1.国家奖金100万元、省政府奖金80万元:免征个人所得税

2.家乡县政策奖金10万元、企业奖金30万元:不属于个人所得税免征范围,按“偶然所得”项目征收个人所得税,税率:20%

应纳税额=(10+30)*20%=8万元

该运动员需要缴纳8万元的个人所得税。

实际到手奖金=100+80+10+30-8=212万元。

如果没有以上的免税政策,个人就需要缴纳(100+80+10+30)*20%=44万元的个税,多缴36万元的个税,到手奖金大大缩水。

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杨倩获赠房产,来算一笔缴税单!

如果雅戈尔赠房接受,杨倩需要缴纳哪些税?

按照国家税法规定,被赠予房屋是需要缴纳税款的。假设雅戈尔赠送的这套房产价值500万元。

(1)契税

宁波现行的商品房税率是按照优惠税率来算的,按照90㎡以上首套住房1.5%的契税来计算:

这套房子的契税为7.5(500*1.5%)万元。

(2)印花税

根据双方签订的房屋赠予合同,按照合同金额"产权转移书据”万分之五的税率缴纳印花税,印花税额=500*0.5‰=2500元

(3)个人所得税

除《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款规定的单位或组织外,运动员接受其他单位、组织、企业等赠送的实物奖励和奖金,都不属于免税范畴,需要缴纳个人所得税!

所以,对于雅戈尔集团赠送给杨倩的一套住房,属于偶然所得,需要缴纳个税,则杨倩需要缴纳个税98.45万元【(500-7.5-0.25)*20%】。

一算下来,说实话税还是有点多啊,啧啧,这税都够小编吃2年的小龙虾了!

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小野温馨提示:

(1)无论是房还是车等其他实物奖励,都适用以上税法规定。

(2)由于运动员取得的奖励收入涉及金额较大,奖励单位和个人依法代运动员履行纳税手续,以免出现问题后承担相关的法律责任,所以,小编提醒,不管是运动员还是明星,作为公众人物,在依法纳税方面应该率先垂范。

当然,除了单位企业等,对于获奖的国家运动员来讲,从来不缺迷妹迷弟,那粉丝个人送给运动员的礼物,比如球拍,球衣等,运动员是否需要纳税?粉丝能否税前扣除?

其实个人对运动员的现金奖励也好,实物奖励也好,相当于个人对个人实施捐赠,而且是直接捐赠。按照税法规定,捐赠者的捐赠支出也不得在计算个人所得税时扣除。

2

对企业而言

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企业又赠现金又赠房,账务处理怎么做?

1.赠予运动员现金奖励支出不能税前扣除

企业对运动员给予的奖励,相当于企业向个人实施了直接捐赠。按照企业所得税法第十条的规定,其直接捐赠支出不得税前扣除。

会计分录:

借:营业外支出

贷:银行存款/库存现金

2.赠予运动员房产应视同销售

如果企业是房地产开发企业,那么房产就是企业的商品,将自产的商品赠送给他人,应该做视同销售处理,缴纳增值税销项税。

举例:

某房地产开发企业是增值税一般纳税人,适用的9%的增值税税率,将一处商品房赠予他人,不含税价格是300万元,那么企业应该如何做账?

会计分录:

借:营业外支出 327

贷:开发产品 300

应交税费——应交增值税(销项税额)27(300*9%)

所以,企业将自己的商品赠与他人,应做视同销售处理。

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2022年冬奥会,企业这些捐赠支出可全额扣除了

在东京奥运会结束以后,马上就要迎来北京2022年冬奥会、冬残奥会,以及杭州2022年亚运会和亚残运会,如果企业在奥运会有以下类型的捐赠支出,可以在税前全额扣除,具体有:

1.对企业、社会组织和团体赞助、捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金、物资、服务支出,在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。

政策依据:《财政部税务总局海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》(财税〔2017〕60号)

2.对企业、社会组织和团体赞助、捐赠杭州亚运会的资金、物资、服务支出,在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。

政策依据:《财政部税务总局海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》(财政部公告2020年第18号)

企业或个人向外捐赠时,要及时取得捐赠票据。按照规定,捐赠人应凭 财政部或省、自治区、直辖市财政部门监(印)制的公益事业捐赠票据进行税前扣除。

企业一定要掌握税收优惠政策,给国家奥运会助力的同时,也享受到国家给予的税收优惠“回报”!

最后,大白想说:

加油!

中国奥运健儿们!

无论是否拿到奖牌,每一位拼尽全力的中国运动健儿,都值得我们骄傲!在接下来的比赛中,让我们继续为中国奥运健儿们加油助威!让中国国旗在另一片土地上飘扬!

本文系中国会计视野原创文章,作者:长歌,转载请文章末尾留言,侵权必究。

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